【单项选择题】

长江公司于2015年12月31日取得某项固定资产，其初始入账价值为4200万元，预计使用年限为30年，采用年限平均法计提折旧，预计净残值为0。税法规定,对于该项固定资产采用双倍余额递减法计提折旧，使用年限、预计净残值与会计估计相同。则2017年12月31日该项固定资产的计税基础为(　　)万元。

A.3920

B.3658.67

C.280

D.0

【正确答案】 B

【所属章节】第十三章所得税——第三节所得税费用的确认和计量

【答案解析】

该项固定资产2016年12月31日的计税基础=4200-4200×2/30=3920(万元)，2017年12月31日的计税基础=3920-3920×2/30=3658.67(万元)。

【判断题】

除直接计入所有者权益的交易或事项以及企业合并外，在确认递延所得税负债的同时，应增加利润表中的所得税费用。(　　)

【正确答案】 对

【判断题】

暂时性差异，是指资产或负债的账面价值与其计税基础之间的差额;未作为资产和负债确认的项目，不会产生暂时性差异。(★)(　　)

【正确答案】 错

【答案解析】

暂时性差异，是指资产或负债的账面价值与其计税基础之间的差额;未作为资产和负债确认的项目，按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面价值之间的差额也属于暂时性差异。

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